Повышение НДС до 22% в 2026 году: что меняется и как подготовить бизнес

В конце 2025 года был принят Федеральный закон № 425-ФЗ, который вносит изменения в налоговое законодательство. С 1 января 2026 года основной ставкой НДС станет 22%. Это коснется практически всех предпринимателей. Рассказываем, что нужно знать, чтобы адаптироваться к новым правилам без потерь.

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это сбор, который бизнес начисляет на ту стоимость, которую создает сам. Проще говоря, это налог на вашу наценку. Его платят на каждой стадии цепочки: производитель, оптовик, розничный продавец.

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Однако финансовое бремя во многом ложится на конечного потребителя, так как НДС на каждом из этапов закладывается в итоговую стоимость. 

Ключевые изменения по новому закону

Закон устанавливает два основных нововведения:

1. Повышение основной ставки
   С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. (ст. 164 НК РФ)

2. Сужение льготной категории
   Льготная ставка 10% сохранится для социально важных товаров (например, отдельные продукты питания, детские товары) – (ст.164 НК РФ). Однако из этой льготной категории будут исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира – для них теперь будет действовать полная ставка 22%.

3. Изменения для малого бизнеса на УСН
   Существенно снижается порог годовой выручки, дающий право на освобождение от уплаты НДС. Теперь предприниматели на «упрощенке» начнут платить этот налог, если их доход превысит:

• 20 млн ₽ – за 2025 год или в течение 2026 года;

• 15 млн ₽ – за 2026 год или в течение 2027 года;

• 10 млн ₽ – за 2027 год и далее (ст. 145 НК РФ).

Это значит, что десятки тысяч небольших компаний и ИП в ближайшие годы станут плательщиками НДС.

Кого коснутся изменения

Изменения по НДС коснутся следующих категорий налогоплательщиков:

• Организации и ИП на ОСНО, не попадающие под льготы – для них ставка НДС вырастет с 20% до 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).

• Малый бизнес, пользующийся освобождением от НДС (– для них резко снижается лимит выручки для получения освобождения: с 60 млн руб. до 10 млн руб. к 2027 году (п. 1 ст. 145 НК РФ), что вынудит многих стать плательщиками НДС.

• Налоговые агенты по НДС, включая применяющих спецрежимы – при исполнении обязанностей агента (например, по ст. 161 НК РФ) исчислять и уплачивать НДС теперь необходимо будет по ставке 22% (ст. 164 НК РФ).

• «Упрощенцы» с высокой выручкой – при превышении нового лимита они утратят право на освобождение по ст. 145 НК РФ и станут плательщиками НДС.

• Участники новых рынков – компании, работающие с утилитарными цифровыми правами, драгоценными металлами или являющиеся концессионерами в ЖКХ, столкнутся с новыми правилами и льготами.

Изменения не коснутся следующих категорий: 

• льготные категории, чьи ставки не меняются – экспортёрам (п. 1 ст. 164 НК РФ), 

• продавцы социально значимых товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);

• предпринимателям на ПСН; 

• компании с гарантированно низкой выручкой, чьи доходы за три месяца не превысят новые лимиты и которые сохранят право на освобождение по ст. 145 НК РФ.

Как подготовить бизнес к изменениям

Чтобы минимизировать риски и финансовую нагрузку, действуйте заранее.

Скорректируйте сроки отгрузки и план закупок

Если есть возможность, завершить исполнение обязательств (отгрузить товар, подписать акты) до 31 декабря 2025 года, так как это позволит провести операции по привычной ставке. Планируя крупные закупки, также обсудите с поставщиками возможность получить товар или сырье в этом году.

Проведите аудит договорной базы

Самые рискованные контракты – те, где цена зафиксирована как окончательная. Без четкой ссылки на НДС в условиях роста ставки вы либо понесете дополнительные расходы, либо вступите в спор с контрагентом. Подготовьте для таких договоров дополнительные соглашения с прозрачной формулировкой.

Обеспечьте техническую готовность

Важное для розницы и услуг – своевременно обновить прошивку онлайн-кассы. Это гарантирует, что все чеки с 1 января 2026 года будут формироваться с корректной ставкой НДС 22%, что исключит технические ошибки и претензии контролирующих органов.

Что делать пользователям Orange Data?

Кассы Orange Data будут обновлены автоматически, включая переход на новые ставки НДС. Это изменение также автоматически затронет обработку чеков коррекции и возвратов, сформированных по старой ставке НДС.

Интеграторам (платформам для формирования чеков, платежным агрегаторам и другим системам) необходимо учесть это при передаче данных в сервис Orange Data, чтобы в их запросах была корректная информация о новых тегах.